ST名家：关于深圳市名家汇科技股份有限公司2024年度年报的问询函的专项说明青岛装修公司排名前十名

　　根据贵部于2025年4月8日出具的《关于对深圳市名家汇科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2025〕第7号）（以下简称“问询函”）的有关要求，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”、“我们”）作为深圳市名家汇科技股份有限公司（以下简称“名家汇” “公司”）2024年度的年报审计机构，对问询函中涉及会计师的相关问题回复如下：

　　问题1：年报显示，你公司实现营业收入1.17亿元，同比增长44.09%，实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-1.53亿元，同比减亏2.47亿元；工程施工业务毛利率为24.31%，比上年同期增长18.8个百分点。年报显示，你公司主要通过承接照明工程、销售产品获取收入。请你公司：

　　（1）按照工程施工、产品销售分类，对近三年的营业收入、成本结构、毛利率进行变动分析，并结合不同业务的应用场景、市场需求变化、主要客户情况等，说明各业务收入及毛利率变动的主要原因，毛利率水平、收入及毛利率变动趋势与同行业公司情况是否一致。

　　①按照工程施工、产品销售分类，2022年-2024年营业收入、成本结构、毛利率变动情况分析如下：

　　公司的主营业务为景观照明工程业务，包含了照明工程的设计、施工及相关照明产品的研发、生产、销售。公司的照明产品主要包括 LED 洗墙灯、LED 点光源、LED 线条灯、LED 护栏灯、投光灯、照树灯、瓦楞灯、窗台灯等特殊艺术造型灯具，应用场景主要为商业照明、市政道路照明、景观装饰照明。

　　公司的照明产品主要用于自行的照明项目施工，同时也对外销售，其中用于照明项目施工部分的收入为工程施工收入，直接对外销售的为产品销售收入。

　　景观灯管照明行业近年来的市场发展情况为，一方面，我国城市照明行业进入快速发展轨道，市场规模从 2016 年的 4426 亿元增长至 2023 年的6515 亿元，保持强劲增长。另一方面，由于广泛运用于城镇化建设、市政建筑、智慧城市建设、文化旅游建设等领域，行业市场空间巨大，具有良好的市场前景。

　　如表一所示，公司2022年-2024年工程施工收入占当年总营业收入的比例分别为：88.15%、68.41%、81.10%，毛利率分别为0.58%、5.51%、24.31%；产品销售收入占当年总营业收入的比例分别为：11.76%、26.21%、16.86%，毛利率分别为：-84.55%、44.94%、16.67%；公司结合工程施工收入和产品销售收入的综合毛利率分别为-13.85%、17.23%、23.06%，总体的毛利率变动趋势与市场需求的变动情况一致。

　　2023年度综合毛利率较2022年度增加，主要原因是前期施工的项目在2022年度集中结算,由于工程结算审核调减，侵蚀了当年毛利率，导致2022年的毛利率偏低。2024年度综合毛利率较2023年增加，主要原因是2024年个别项目毛利率较高且体量较大致使当期毛利率提高。

　　景观照明产业链下游主要应用领域为市政工程、商业照明，根据数据显示，商业地产占比 20%，政府机构的市政工程占比 80%。商业地产主导的景观照明工程主要是独立地产项目，具有实施周期长、项目规模小的特点，而政府机构主导的景观照明工程多是城市整体项目，具有实施周期短、项目规模大的特点，相比之下政府机构主导的景观照明将在更短的时间内带来更大的市场规模。公司主要承接的项目为政府机构主导的居多。

　　由于公司承接主要为政府主导的工程施工项目，项目个体差异较大，业务承接偶发性高，客户分布无固定规律，客户粘性较弱。同时，工程施工行业影响项目毛利率的主要因素有：（1）公司资金状况。当公司资金紧张时，公司与供应商议价的空间会被挤压，则会导致在同样付款信用期下，采购单价更高，或者同样采购单价下，付款的信用期更短，导致项目毛利率的下降；（2）项目区域分布及工期。通常情况下竞争激烈地区项目的毛利率会普遍较低，工期紧迫性也会导致施工成本增加，从而降低项目毛利；（3）项目来源与获取渠道。通过第三方信息获取的项目成本会高于公司直接获取的项目；（4）是否为EPC项目，通常情况下，EPC项目毛利率会高于纯施工项目。受以上因素的综合影响，往往会导致不同项目之间的毛利率产生较大差异。

　　如表三、表四所示，与同行业相比，公司整体毛利率、收入要低于同行业，但变动趋势与行业基本一致。

　　（2）针对工程施工收入，说明公司2024年确认收入的主要项目全称、业主方、总包方、分包方、关联关系、合同签署时间、合同总额、约定工期、原定完工时间、预计完工时间、完工进度、各年度确认收入、成本金额及确认依据、回款金额、配备人员数量等情况，并说明公司各年度确认的收入、成本金额是否真实、准确，与业主方及第三方监理等出具的履约进度是否一致，是否存在跨期确认收入情形，并报备相关项目合同及收入确认凭证。

　　编号 项目名称 业主方 总包方 分包方 关联关系 合同签订时间 合同金额 约定工期 原定开工时间 预计完工时间 截至2024年末的完工进度 截至2024年末累计回款

　　2 龙南市客家文化城建设项目声光电工程 龙南市城市投资控股集团有限公司 中铁广州工程局集团有限公司 江西磊天建设有限公司 非关联方 2023年 2,300.00 133天 2023/5/4 2023/8/30 98.12% 650.00

　　编号 项目名称 业主方 总包方 分包方 关联关系 合同签订时间 合同金额 约定工期 原定开工时间 预计完工时间 截至2024年末的完工进度 截至2024年末累计回款

　　1 梧州市骑楼城城市更新项目-旅游基础设施综合提升项目六区块一标段工程 中化学南方建设投资有限公司 - - - - 5,017.91 3,606.11 工程进度确认表，领料单、劳务进度确认表

　　2 龙南市客家文化城建设项目声光电工程 江西磊天建设有限公司 - - - - 1,296.29 1,263.44 完工说明、领料单、劳务进度确认表

　　3 长白山二道白河名镇景区环境提质工程 长白山保护开发区翔睿文旅发展有限公司 - - - - 954.96 441.03 工程进度确认表，领料单、劳务进度确认表

　　4 长春雕塑园文旅夜游开发灯光秀设计施工总承包(一期)工程 长春市旅汇项目运营管理有限公司 - - - - 686.71 281.29 工程进度确认表，领料单、劳务进度确认表

　　5 芜湖沿江区域亮化提升采购项目 芜湖市文化旅游投资有限公司 - - - - 268.7 90.65 竣工决算书、领料单、劳务进度确认表

　　8 湛江招商国际油轮城项目J地块泛光照明工程 湛江招商港城投资有限公司 23.65 21.35 - - 377.64 328.37 工程进度确认表、验收报告、领料单、劳务结算单

　　9 海南三正·月酒店建筑灯光工程 陵水三正天泰置业投资有限公司 - - 11.48 8.95 376.07 312.51 工程进度确认表，领料单、劳务进度确认表

　　10 二青会城市景观照明亮化美化（二期）工程 太原市城市照明管理中心 - - - - 249.59 - 工程进度确认表、验收单、结算单、领料单

　　如表五、表六所示，公司主要项目2024年度累计确认收入金额为11,055.50万元，占2024年度总营收比例为94.58%。公司结合项目招标要求、工期，施工难易程度等要求配备项目人员，各项目的基本构成人员有项目经理、安全员、资料员、施工员、材料员、质检员和项目技术工程师等，具体在施工过程中也会根据项目需要对人员进行增减。

　　公司按时段法和履约进度确认各项目收入，每个资产负债表日，公司按照各项目实际发生的成本占项目预计总成本的比例来确定各项目进度，并编制项目进度确认表发送至业主方（或甲方）和项目监理方签字盖章确认，公司不存在跨期确认收入情形。

　　（3）补充说明获取上述项目的方式、过程，是否通过公开招投标等竞争方式获得，是否符合《招标投标法》等相关法律法规的规定及行业惯例，是否存在施工时间早于合同签订时间的项目，并结合具体情况，说明收入确认是否合规。

　　上述项目的获取方式均为公开竞标或竞争性谈判方式获取，其招标方式公开透明，招标程序依法合规。通常情况下，公司在签订正式施工合同前不会提前进场施工。特殊情况下，因项目工期紧等原因，发包方会要求公司提前进场施工，为确保公司利益，公司也会在进场前取得发包方的正式委托函或与发包方签订框协议或者临时协议，以确保公司在未能中标的前提下仍然能收回前期已投入的成本与合理利润，符合《招标投标法》等相关法律的规定及行业惯例。

　　于资产负债表日，如果已签订正式施工合同，则公司按履约进度正常确认收入；如未签订正式施工合同，则在当年暂不确定收入，实际发生的成本在存货的合同履约成本中披露。其中2023年11月，公司与梧州市骑楼城文化旅游投资有限公司签订了《梧州市两江四岸夜间环境提升工程框架协议》（以下简称“《框架协议》”），约定由公司承包梧州市两江四岸的夜间照明提升工程，协议签订后公司即派人进场施工。2024年3月，梧州骑楼城公司告知我司，因项目整体运作方式有变，我司施工的项目整体打包交由中化学南方建设投资有限公司总承包，与我司签订的《框架协议》暂停执行。2024年9月经公开招投标，我司成功中标由中化学南方建设投资有限公司（总承包方）发包的上述项目并签订施工合同《梧州市骑楼城城市更新项目-旅游基础设施综合提升项目六区块一标段工程》（以下简称“梧州项目”），我司前期已施工部分由总承包方继续结算。由于2023年签订的为框架协议，未来的经济利益是否能流入存在不确定性，故公司 2023年暂未确认梧州项目的收入；2024年项目正式中标并签订正式的施工合同，公司根据获取的总包方及监理方认定的工程进度表对该项目的收入进行确认。公司2024年的主要项目中除梧州项目外，其他所有项目均不存在施工时间早于合同签订时间的情形，收入确认符合《企业会计准则》的规定。

　　（4）结合上述工程项目所得税和增值税的缴纳政策、申报和缴纳情况，说明相关税金确认和计量依据，税务处理是否规范，是否存在税务违法违规风险。

　　编号 项目名称 业主方名称 累计确认收入① 累计确认成本② 截至2024年末累计回款金额③ 截至2024年末累计计算的销项税额④=③/（1+适用税率9%）*适用税率 截至2024年末累计计算的应纳税所得额⑤=①-② 截至2024年末累计预缴的企业所得税额⑥=③/(1+适用税率9%)*预交税率0.2%

　　根据《增值税暂行条例》等相关规定，增值税的纳税义务发生时间为发生应税销售行为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。公司一般在收回工程款，同时开具发票时产生增值税纳税义务。公司在按履约进度确认收入的同时，按适用税率计算相应的增值税销项税，如果工程进度款未及时收取，则以上税金形成待转销项税额，待实际开票收款时，收款部分对应的待转销项税转为当期销项税计算缴纳增值税。对于异地施工项目，在每次开票收款时，向异地税务机关预缴2%-3%的增值税款，然后在公司所在地进行统一纳税申报。根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》等规定，公司按照权责发生制确定当期的收入和成本费用，然后按税法规定进行纳税调整计算应纳税所得额并缴纳企业所得税。对于异地施工项目，在每次开票收款时，向异地税务机关按不含税开票金额的千分之二预缴企业所得税，然后在公司所在地进行统一的汇算清缴。以上处理符合税务规范，不存在税务违法违规风险。

　　（5）针对产品销售收入，说明公司是否存在简单加工或包装即进行销售的情形，是否存在部分业务实质为贸易业务的情形，如存在，请具体说明贸易业务的开展情况、主要客户供应商情况。

　　如表一所示，产品销售收入为公司历年来长期稳定的收入来源之一，公司全资子公司六安名家汇光电科技有限公司拥有六十余亩工业厂房用地，并已建成几万平米的标准化生产车间及配套设施，拥有上百名员工，形成研发、生产、加工、销售一体的业务能力。公司所销售的产品是按客户需求定制化的非标准产品，均由公司独立对外采购所需原材料，然后通过生产加工改变其物理性能，最终形成新产品的过程，不存在简单加工或包装即进行销售的情形，更不存在业务实质为贸易业务的情形。

　　（6）补充说明公司、公司董监高、控股股东及其股东、董监高是否与上述业务相关方存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的合作或者其他关系。

　　公司工程施工业务和产品销售业务均为通过公开投标或竞争性谈判方式获取，交易行为遵循公平公开公正的市场交易原则，交易对手方与公司、公司董监高、控股股东及关联方不存在任何关系，也不存在其他可能导致利益倾斜的行为。

　　请年审会计师核查并发表明确意见，并说明采取的核查方式和过程、获取的关键审计证据和得出的结论。

　　（2）复核收入确认的会计政策，判断收入确认的会计政策运用的适当性，收入确认的会计政策是否得到有效执行。

　　经复核，公司收入会计政策运用适当，并得到有效执行。产品销售业务，公司作为主要责任人，适用总额法确认收入，不属于贸易收入。

　　（3）获取公司重要工程的总包合同、变更协议、预计总收入明细表及审批文件，全面核查预计总收入的准确性，形成核查记录。

　　（4）获取公司重要工程的经审批的预算总成本表及明细表，以及相关采购、外包合同，全面核查预计总成本的合理性，形成核查记录。

　　（5）获取重要工程的建设方、监理方、施工方三方确认的工程进度证明，并对项目实施现场勘察，核实项目完工进度的真实合理性，形成项目勘察报告和进度核查记录。

　　我们已获取重要工程的工程进度证明，并对本期确认收入300万以上的项目实施现场走访，项目完工进度真实合理，未见重大异常。

　　（6）对营业收入及毛利率按项目、客户实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；实施同行业毛利率分析，核实公司毛利率与同行业差异的原因及合理性。

　　（7）对本年重要的客户、供应商，获取网上公开的工商信用状况等信息，了解交易对手的经营情况、与公司是否存在关联关系，关注商业背景的真实性等，识别是否存在虚构交易或进行显失公允的交易等情况。

　　通过企业信用系统、天眼查等工具，对本年重要的客户、供应商的经营情况、关联情况、商业合理性进行了解，未发现虚构交易或者显失公允的交易情况。

　　（8）以抽样方式双向检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户签收单等，核实收入的真实完整性，判断是否符合总额法的收入确认方法。

　　通过对产品销售收入执行细节测试，收入真实发生、完整，未见重大异常。此外，产品销售业务，公司作为主要责任人，不存在简单加工或包装即进行销售的情形，也不存在部分业务实质为贸易业务的情形，适用总额法进行收入确认。

　　（9）对收入、成本实施函证程序，收入成本等交易函证回函+替代的比例不低于总额的70%，且对主要客户和供应商实施走访或访谈程序，核实交易成本费用的真实准确性。

　　我们对本期重大的收入和成本实施函证程序，本期收入的回函率90.33%，本期成本的回函率为57.41%，执行替代程序18.87%，实际回函+替代为76.28%；我们选取本期收入确认金额超过300万的项目以及本期采购额超过100万的供应商进行现场走访，未见重大异常。

　　（11）获取公司的增值税和所得税的纳税申报表及税金的计算过程，检查增值税和所得税的税务处理是否规范。

　　经过实施上述审计程序，我们认为公司的收入是真实发生的，不存在跨期收入确认，获取项目的方式和过程符合《招标投标法》的规定，增值税和企业所得税税务处理规范，毛利率变动合理，产品销售业务适用总额法确认收入，不属于贸易收入，公司及其关联方与上述主要客户不存在关联关系，收入确认符合《企业会计准则》。

　　问题2：年报显示，你公司应收账款余额为9.06亿元，已计提坏账准备5.99亿元，计提比例为66.14%。其中，按单项计提坏账准备的应收账款金额3.85亿元，均全额计提坏账准备；按组合计提坏账准备的应收账款5.21亿元，账龄在1年以内、1至2年、2至3年、3至4年、4至5年、5年以上的应收账款余额分别为0.77亿元、1.07亿元、1.70亿元、0.94亿元、0.23亿元。请你公司：

　　（1）说明按单项计提坏账准备的应收账款具体情况，包括客户的基本情况、销售内容及金额、对应收入的确认期间等，说明单项计提坏账准备的及时性与准确性。

　　甲方名称 项目名称 合同金额 合同签订时间 销售内容 累计确认收入金额 收入确认的期间 2024年末应收账款余额 开始单项计提时间 单项计提依据

　　青岛市市北区城市管理局 青岛市市北区辽阳西路亮化提升工程 4,315.89 2018年 工程施工 3,708.34 2018-2022年 2,335.87 2023年 结算金额未能协商一致而未结算，导致长时间未支付

　　汉中汉源文化产业投资有限公司 汉中市兴汉新区汉街非样板段8栋楼泛光照明工程 3,011.32 2017年 工程施工 1,937.80 2017-2021年 2,113.36 2022年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　深圳市君成项目咨询管理有限公司 楚雄市城区灯光亮化工程 4,342.48 2018年 工程施工 3,511.92 2018-2020年 1,391.99 2023年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　澳門新埬投資有限公司 澳门回归20周年澳门塔灯光秀 3,215.88 2019年 工程施工 1,098.50 2019-2021年 919.43 2023年 结算金额未能协商一致而未结算，导致长时间未支付

　　汉中文化旅游投资集团有限公司 兴汉新区市政道路交通标示牌制作及安装工程 1,326.59 2019年 工程施工 818.21 2019-2021年 891.85 2022年 列为失信企业

　　芜湖市鸠江区城市管理局 芜湖市鸠江区江北沿岸亮化设计施工一体化项目 4,000.00 2019年 工程施工 1,912.01 2019-2022年 800.00 2022年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　汉中汉源文化产业投资有限公司 汉中兴汉新区主题公园建筑外立面及桥梁夜景照明工程 914.37 2019年 工程施工 658.81 2019-2021年 718.10 2022年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　合肥市重点工程建设管理局 合肥市高铁路3标灯饰亮化采购施工 1,170.00 2014年 工程施工 1,053.00 2014-2016年 700.83 2023年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　芜湖市镜湖区城市管理局 芜湖夜游经济投资项目神山公园一期 3,300.00 2019年 工程施工 2,701.29 2019-2021年 660.00 2023年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　儋州东拓旅游开发有限公司 海南恒大海花岛1#岛温泉城、博物馆群、影视基地综合楼泛光照明工程 1,177.13 2017年 工程施工 1,201.09 2017-2021年 522.48 2021年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　江西丰跃商业投资管理有限公司鄱阳分公司 鄱阳湖赣剧院文化商业广场亮化项目 536.00 2013年 工程施工 520.39 2013-2016年 516.00 2021年 列为失信企业

　　铜仁市万山区谢桥新区管理委员会 贵州省铜仁市万山谢桥新区亮化工程 2,802.03 2016年 工程施工 2,635.93 2016-2018年 458.53 2023年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　中国五冶集团有限公司 南充市玉带路提升改造项目路灯工程2标段 589.35 2018年 工程施工 441.39 2018-2022年 338.81 2023年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　汉中文化旅游投资集团有限公司 汉中市兴元新区汉文化旅游大街及汉文化博览园亮化工程（2.69亿） 6,077.54 2016年 工程施工 5,201.04 2017-2021年 315.18 2022年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　深圳市光明新区城市管理局 市民广场灯光工程-设计、施工总承包（EPC)（光明项目） 912.73 2018年 工程施工 749.76 2018-2020年 315.17 2023年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　汉中汉源文化产业投资有限公司 兴汉新区临时亮化工程 337.21 2019年 工程施工 278.43 2019-2020年 303.49 2022年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　深圳市明之辉建设工程有限公司 贵州新蒲经济开发区城市亮化工程（一期）建设项目（设计） 697.50 2018年 工程施工 658.02 2018-2019年 296.52 2022年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　汉中熙和保障房开发有限公司 汉中核心区1#地块泛光照明工程 312.68 2016年 工程施工 268.00 2016-2021年 292.12 2022年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　六安市城市综合管理局 2013年六安中心城区淠河两岸提升工程项目 908.82 2013年 工程施工 833.06 2013-2016年 278.82 2022年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　云南云投生态环境科技股份有限公司 遂宁增补项目 1,532.78 2019年 工程施工 877.66 2019-2022年 271.75 2023年 长时间未结算，且其资金状况极其不乐观

　　深圳市天健（集团）股份有限公司 深南大道（福田段）景观照明提升项目西段（侨城东—华富路) 8,547.51 2018年 工程施工 7,534.08 2018-2020年 250.95 2023年 多年催收，对方支付意愿低，预计无法收回

　　贵州聚银投资置业有限公司 遵义奥特莱斯城市广场一期泛光照明工程 389.50 2016年 工程施工 355.49 2016-2019年 242.50 2020年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　长沙华创房地产开发有限公司 华创国际广场1#栋泛光照明工程 450.00 2016年 工程施工 396.59 2016-2020年 240.00 2023年 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　中天城投集团贵阳房地产开发有限公司 渔安安井温泉旅游城“未来方舟”项目整体景观照明工程（设计） 260.37 2013年 工程施工 221.07 2013-2016年 201.60 2021年 客户已进入破产程序

　　其他零星客户（应收账款账面余额200万以下的客户） —— —— 工程施工 —— 2013-2024年 7,621.17 —— 长时间未支付，且其资金状况极其不乐观

　　公司于每个资产负债表日对各客户逐个进行信用风险评估，综合考虑各客户的支付能力和支付意愿并确定其信用风险等级。对高风险客户进行单独认定并单项计提坏账准备，以上做法符合《企业会计准则》规定，应收账款的坏账准备计提充分合理。

　　（2）结合应收账款历史坏账损失率、应收账款周转率、同行业公司计提比例等，说明应收账款按账龄划分组合的预期信用损失率的确定依据及合理性。

　　公司参考历史信息损失情况，根据历史账龄迁徙率计算各账龄段的预期损失率，并根据前瞻性信息对预期损失率进行调整。

　　预期损失率调整结合宏观经济总体情况及对行业总体预测，公司对预期信用损失率在历史实际损失率的基础上进行5%的调整，调整后情况如下：

　　由表十一可知，通过迁徙率计算的预期信用损失率的综合坏账比率比账龄分析法的综合坏账比率低，根据谨慎性原则，以账龄分析法的坏账计提比例为2024年的应收账款坏账计提比例。

　　由表十二可知，公司2021年-2024年的综合坏账计提比率（账龄分析法）比历史坏账损失率要大，公司应收账款的坏账计提充分。

　　公司名称 综合坏账计提比例（账龄分析法） 综合坏账计提比例（包括单项计提和账龄分析法） 应收账款周转率

　　由表十三可知，公司综合坏账计提比例（账龄分析法）为41.12%高于同行业平均的40.13%，综合坏账计提比例（包括单项计提和账龄分析法）为66.14%高于同行业平均的40.02%，公司的应收账款的坏账计提充分、合理。

　　公司应收账款周转率12.26%低于同行业平均的61.53%，主要由于公司应收账款回款速度较慢，应收账款账龄较长，导致周转率偏低。

　　（3）说明按欠款方归集的期末余额前十名的应收账款的具体内容，包括但不限于交易对方及其关联关系、交易时间、交易背景及内容、账期、截至回函日的回款情况等，对相关应收账款计提坏账准备的充分性。

　　客户名称 应收账款余额 交易时间 关联关系 累计已回款金额 已计提坏账金额 业务类型 账期 坏账计提方式

　　客户名称 应收账款余额 交易时间 关联关系 累计已回款金额 已计提坏账金额 业务类型 账期 坏账计提方式

　　如表十四：上述应收账款余额前十大客户，经查询其公开资料，除汉中项目、余庆项目和青岛项目的业主，公司在以前年度已经对应收账款余额进行单项坏账准备计提外，其他的应收账款余额前十大客户未发现其财务状况发生重大变化，故仍按账龄分析法进行坏账准备计提。

　　（4）结合业务模式和结算周期等因素，说明账龄1年以上的应收账款占比较高的原因及合理性，是否符合合同约定，与同行业公司是否存在重大差异，相关应收账款主要欠款方的还款意愿和还款能力是否发生重大变化，是否存在应单项计提而未单项计提的情形。

　　公司主要业务为照明亮化提升工程施工，多数情况下合同约定按施工进度支付工程款，通常的付款条件为：经甲方确认的施工进度达到50%后，支付至合同价款的30%，施工进度达到80%后，支付至合同价款的50%，项目验收合格支付至80%，项目结算后支付至结算金额的95%-97%，预留3%-5%质保金在质保期结束后无息支付。因项目个体差异，各项目支付比例不尽相同，但大致条款相当。公司按照履约进度确认各项目收入和合同资产，同时在达到合同约定的付款条件时，由合同资产转为应收账款。公司的主要客户为各地方政府单位或政府下属的平台公司，受宏观经济影响，地方政府及平台公司均资金紧张，导致公司的应收账款迟迟无法收回。

　　如表十五所示，公司2024年末2年以上各账龄段的应收账款占比都要高于同行业平均水平。形成差异的主要原因受项目资金来源，客户支付能力等多重因素的影响。公司于每个资产负债表日逐个分析评估各客户的还款能力与还款意愿，并根据实际情况对各项应收账款进行单项认定与账龄组合相结合的方式进行坏账计提。由于受国内外环境影响，公司近几年取得的项目较小，应收账款大多是以前年度的项目工程款未能收回，且公司大多项目为政府项目，近些年，各地政府财政由于种种原因导致资金紧张，无力支付全部工程款，每年公司根据各项目的实际情况，由相关人员跟进催收，对于业主方偿付能力发生重大变化的按单项计提坏账准备，故公司应收账款账龄大多是在一年以上，且不存在应单项计提而未单项计提的情形。

　　年审会计师说明针对应收账款真实性执行的审计程序、获取的审计证据、形成的审计结论，涉及函证的，说明函证的金额、数量、比例、回函的金额、数量、比例、回函不符情况、执行的替代性程序，并就应收账款的真实性发表意见。

　　（2）对于按照单项计提应收账款坏账准备的应收账款，向管理层了解做出单项计提判断依据，结合外部经营环境、回款情况等因素，评价管理层减值计提的合理性。

　　（3）对于按照信用风险特征组合计提减值的应收账款，结合账龄分析，对工程合同主要条款、应收账款余额执行函证程序，并检查合同资产转换成应收账款相关条件、历史回款记录和期后回款情况，评价管理层应收账款坏账减值计提的合理性。

　　我们对应收账款执行函证程序，根据重要性原则，抽取了116个客户发送了应收账款询证函，其中20封回函不符，不符主要有以下的情况：对询证函中的合同条款有异议、或者对询证函中结算金额、回款金额及开票金额有异议。①针对合同条款有异议的，我们已进一步获取相应的原始资料验证回函信息的准确性；②针对询证函中结算金额、回款金额及开票金额有异议，我们进一步查找差异原因，若核实账面记录确实有误，则会进行相应的审计调整。

　　公司的应收账款的回函率为67.47%（包括回函不符经调整后能确认的），执行替代测试的比率为4.82%，实际回函+替代测试为72.29%。我们执行的替代测试程序主要为获取该业务形成的原始单据，包括但不限于中标通知书、施工合同、工程进度确认表、预计总成本明细表、竣工验收单、工程结算单、银行回单、发票等。根据实际回函及替代测试的的情况，未见重大异常。

　　此外，公司参考历史信息损失情况，根据历史账龄迁徙率计算各账龄段的预期损失率，并根据前瞻性信息对预期损失率进行调整计算出预期信用损失率，同时根据历史实际坏账损失的情况计算出历史坏账损失率，经比较，公司按账龄分析法计算的综合坏账计提比率要高于预期信用损失率、历史坏账损失率，应收账款坏账计提充分合理。

　　（5）选取重大应收账款项目进行现场走访，向客户了解施工情况，以及临近资产负债表日的形象进度、历史付款等。我们对本期确认收入300万以上的重大应收账款项目进行现场走访，走访结果未见重大异常。

　　（1）说明合同资产前十大金额的项目名称、合同金额、完工进度、约定完工时间，近3年的完工金额、结算金额及回款情况，并结合上述合同资产的存放地点、资产状态、期后结算及回款情况等，说明相关项目的收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，减值准备计提是否充分，相关合同资产是否真实。

　　客户名称 项目名称 合同金额 2024年末完工进度 合同约定完工时间 近3年的完工金额 截至2024年末回款金额 20241231合同资产余额 截至回复日结算金额 截至回复日期后回款 资产存放地点 项目状态 减值计提方式

　　客户名称 项目名称 合同金额 2024年末完工进度 合同约定完工时间 近3年的完工金额 截至2024年末回款金额 20241231合同资产余额 截至回复日结算金额 截至回复日期后回款 资产存放地点 项目状态 减值计提方式

　　芜湖市鸠江区城市管理局 芜湖市鸠江区江北沿岸亮化设计施工一体化项目 4,000.00 57.89% 未约定 - - - - 1,180.09 - - 芜湖 在建 单项计提

　　六安市叶集区城市管理局 六安市叶集城区亮化工程设计施工一体化 609.93 100.00% 未约定 - - - - 559.57 - - 六安 已完工未验收 单项计提

　　如表十六所示，本公司与客户之间的建造合同包含工程项目建设的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度，履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。对于已确认收入部分的履约进度，如果已达到合同约定的收款条件，计入应收账款，如果尚未达到合同约定的付款条件，则将其列报为合同资产。公司参照应收账款坏账计提的标准对合同资产计提减值准备，对于已计提减值准备的合同资产后期转为应收账款的，其账龄予以顺延。以上收入确认符合《企业会计准则》的规定，合同资产真实完整，资产减值计提充分。

　　（2）说明2024年末合同资产转为应收账款的金额，未完全转为应收账款的原因及合理性，相关科目的列示是否准确。

　　如表十七所示，2024年末公司的合同资产转为应收账款的部分对应的原值为19,663.21万元，对应的减值准备为14,599.18万元。

　　对于一项公司已向客户交付产品或服务的收款权利，是列报为应收账款还是合同资产，取决于该项收款权是否满足无条件收款的权利。如果该项收款权利取决于除时间流逝之外的其他因素，则公司将其列报为合同资产。如果该项权利仅取决于时间流逝的因素，则公司将其列报为应收账款。公司按照项目履约进度确认收入，对于已完工的履约进度部分，如果满足了合同约定的收款条件，则确认为应收账款；如果不满足合同约定的收款条件，则列报为合同资产。

　　公司依据与客户签订的合同来判断该收款权是否满足无条件收款，对于前期列报为合同资产的部分，按合同约定达到了约定的收款时间和收款条件，则公司将其从合同资产转为应收账款，其在合同资产的账龄也顺延至对应的应收账款。

　　如表十八所示，2024年末未转为应收账款的合同资产主要分为两个部分，一是上述所说的已完工未满足收款条件的部分，二是已结算项目的质保金部分。以上做法符合《企业会计准则》规定，会计核算准确。

　　（3）说明计提坏账准备的测算过程、依据及合理性，并结合客户财务情况和资金现状、是否出现债务危机、履约能力和意愿、是否存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其来源等因素，说明相关项目继续推进的可行性、计提坏账准备的充分性。

　　芜湖市镜湖区城市管理局 2,095.79 2,095.79 100.00 客户资金困难且拖延项目结算，付款意愿低。

　　芜湖市鸠江区城市管理局 1,180.09 1,180.09 100.00 该客户资金紧张，自身存在较大债务，预计难以收回。

　　六安市叶集区城市管理局 559.57 559.57 100.00 该客户资金紧张，自身存在较大债务，预计难以收回。

　　六安市叶集区城市管理行政执法局 437.28 437.28 100.00 该客户资金紧张，自身存在较大债务，预计难以收回。

　　青岛市市北区城市管理局 314.29 314.29 100.00 客户资金困难且拖延结算超5年，付款意愿低。

　　其他零星客户（合同资产账面余额150万以下的客户） 620.10 620.10 100.00 该客户资金紧张、自身存在较大债务或者长时间未结算，预计难以收回。

　　公司以预期信用损失为基础，对各客户按其适用的预期信用损失计量方法计提合同资产减值损失。每个资产负债表日，公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值损失的合同资产单独确定其信用损失。通常情况下，公司在进行单独确定信用损失时会综合考虑如下因素：债务人是否发生重大财务困难、债务人的履约意愿是否发生改变、债务人是否很可能破产或进行其他财务重组等。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期损失的充分证据时，公司参考历史损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据账龄将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期损失。

　　在上述基础上，公司对于已经出现重大财务困难、正在进行破产或其他财务重组、履约意愿发生改变等合同资产已单独计提减值损失，减值损失的计提充分合理。

　　请年审会计师说明针对合同资产真实性执行的审计程序、获取的审计证据、形成的审计结论，涉及函证的，说明函证的金额、数量、比例、回函的金额、数量、比例、回函不符情况、执行的替代性程序，并就合同资产的真实性发表意见。

　　（2）对于按照单项计提减值准备的合同资产，向管理层了解做出单项计提判断依据，结合外部经营环境、回款情况等因素，评价管理层减值计提的合理性。

　　（3）对于按照信用风险特征组合计提减值的合同资产，结合账龄分析，对工程合同主要条款、合同资产执行函证程序，并检查合同资产转换成应收账款相关条件、历史回款记录和期后回款情况，评价管理层合同资产减值计提的合理性。

　　我们对合同资产执行函证程序，根据重要性原则，抽取了38个客户发送了合同资产的询证函，其中7封回函不符，不符主要有以下的情况：对询证函中的合同条款有异议、或者对询证函中结算金额、回款金额及开票金额有异议。①针对合同条款有异议的，我们已进一步获取相应的原始资料验证回函信息的准确性；②针对询证函中结算金额、回款金额及开票金额有异议，我们进一步查找差异原因，若核实账面记录确实有误，则会进行相应的审计调整。

　　公司合同资产的回函率为69.36%（包括回函不符经调整后能确认的），执行替代测试的比率为9.62%，实际回函率+替代测试为78.98%。我们执行的替代测试的程序主要为获取该业务形成的原始单据，包括但不限于中标通知书、施工合同、工程进度确认表、预计总成本明细表、竣工验收单、工程结算单、银行回单、发票等。根据实际回函及替代测试的的情况，未见重大异常。

　　此外，公司参考历史信息损失情况，根据历史账龄迁徙率计算各账龄段的预期损失率，并根据前瞻性信息对预期损失率进行调整计算出预期信用损失率，经比较，公司按账龄分析法计算的综合坏账计提比率高于预期信用损失率，合同资产的减值计提充分且合理。

　　（5）选取重大合同资产项目进行现场走访，向客户了解施工情况，以及临近资产负债表日的形象进度、历史付款等。

　　4.年报显示，你公司在建工程为 LED景观艺术灯具研发生产基地暨体验展示中心建设项目，累计投入1.43亿元，工程进度为59.6%。请你公司：

　　（1）结合市场环境变化、业务开展情况等，说明在建工程进展缓慢的具体原因、在建工程预计转入固定资产的条件及时点。

　　“LED景观艺术灯具研发生产基地暨体验展示中心建设项目”的实施主体为公司全资子公司六安名家汇光电科技有限公司，建设期为24个月，原计划达到预定可使用状态的时间为2020年6月30日。本项目原实施计划主要分为两大部分投入：第一部分为定制化照明产品及智慧路灯生产线，第二部分为照明产品体验展示中心。项目投资建成并投产后，预计可形成年产12,000套定制景观艺术灯、30套城市景观艺术雕塑以及6,000套智慧路灯的生产能力，将为公司的施工业务提供景观艺术类照明产品支持；同时，本项目将建成体验展示中心，有利于客户更真实地体验公司产品所带来的效果。

　　后因该项目的建设地点发展规划调整，导致无法按照原计划实施，公司于2019年3月11日召开第三届董事会第九次会议及第三届监事会第九次会议，审议通过《关于变更部分募集资金项目实施地点的议案》，将该募投项目实施地点变更至六安市经济技术开发区迎宾大道以西、寿春路以北地块，由于该项目实际开始时间推迟，晚于原计划时间，一定程度上影响了该项目的建设进度。同时受公共卫生安全事件等影响，公司于2020年5月27日召开第三届董事会第二十六次会议及第三届监事会第二十三次会议，审议通过《关于部分募投项目延期的议案》，将该募投项目整体达到预定可使用状态日期延长至2021年9月30日。

　　在项目建设过程中，由于公司当时原有的灯具生产线已基本可以满足公司施工业务所使用的景观艺术照明类灯具的需求，推动项目建设需求不再迫切。公司于2021年3月31日召开第三届董事会第三十五次会议，审议通过《关于变更部分募集资金用途的议案》，公司将募集资金专户扣除应付未付款 5,247.38万元（暂估）后的4,107.29万元用于永久补充流动资金，该项目后续如有资金需求公司将使用自有资金投资。同时公司与项目总包方中国新兴建筑工程有限公司（以下简称“新兴建筑”）在项目建设期间产生分歧和纠纷，导致项目推进受阻。公司在此过程中也积极与项目总包方磋商解决方案，但最终未达成一致，从而导致项目建设缓慢。目前该项目主体工程已建设完毕，尚需进行外立面装修及园区绿化等公共配套设施的投入，尚不满足使用要求，公司已与第三方施工公司签订意向施工合同拟推进该项目剩余工程的建设工作，待项目达到预定可使用状态后即转入固定资产。

　　（2）说明LED景观艺术灯具研发生产基地暨体验展示中心建设项目的可行性是否发生重大不利变化，计提减值准备是否充分。

　　目前随着国内外经济形势和市场需求的变化，以及公司预重整及重整相关工作的推进情况，公司根据形势变化调整在建工程的建设进度与使用安排。目前该项目主体工程已建设完成，外装饰工程已部分完工，公司已与第三方施工公司签订意向施工合同拟推进该项目剩余工程的建设工作，项目的可行性未发生重大不利变化。

　　2025年3月13日，深圳市同致诚德明资产评估有限公司针对公司拟进行资产减值测试涉及的六安名家汇光电科技有限公司在建工程、无形资产可收回价值出具了《资产评估报告》（深同诚德评字A[2025]DX-ZQ第001号），上述资产于评估基准日2024年12月31日的可收回价值为14,092.16万元，与账面值比较，评估减值482.01万元，减值率3.31%。具体如下：

　　LED景观艺术灯具研发生产基地暨体验展示中心建设项目 520.83 455.83 - 976.66 发生减值迹象，经减值测试，计提减值准备

　　综上，公司已聘请具备相应资质的评估机构对该在建工程进行减值测试，对评估结果进行复核并计提减值准备，减值准备计提充分合理。

　　（3）列示在建工程主要供应商情况，说明相关主体与上市公司、大股东、董监高是否存在关联关系或任何形式的资金往来，是否存在变相占用上市公司资金情形。

　　如表二十三所示，前五大供应商中，中国新兴建筑工程有限责任公司系公司持有本公司股份5%以上股东的全资子公司，与公司子公司六安名家汇光电科技有限公司存在营业性资金往来。除上述情形外，在建工程前五大供应商与上市公司、大股东、董监高之间不存在关联关系或任何形式的资金往来，亦不存在变相占用上市公司资金的情形。

　　（2）结合监盘、实地勘察等程序，核实相关资产的真实性，关注资产状况，了解在建工程进度缓慢的原因、在建工程预计转入固定资产的条件及时点等问题。

　　根据实地监盘程序，在建工程真实存在。“LED景观艺术灯具研发生产基地暨体验展示中心建设项目”受多种主客观因素的影响，如建设地点调整、公共卫生安全时间的影响、与项目总包方中国新兴建筑工程有限公司（以下简称“新兴建筑”）在项目建设期间产生分歧和纠纷等原因导致项目建设缓慢。目前该项目主体工程已建设完毕，尚需进行外立面装修及园区绿化等公共配套设施的投入，尚不满足使用要求，公司已与第三方施工公司签订意向施工合同拟推进该项目剩余工程的建设工作，待项目达到预定可使用状态后即转入固定资产。

　　（3）对在建工程的主要供应商，获取网上公开的工商信用状况等信息，了解与公司是否存在关联关系，核实是否存在资金占用的情况。

　　根据实施主要供应商核查程序，前五大供应商中，除了新兴建筑系公司持有本公司股份5%以上股东的全资子公司，与公司子公司六安名家汇光电科技有限公司存在营业性资金往来。除上述情形外，在建工程前五大供应商与上市公司、大股东、董监高之间不存在关联关系或任何形式的资金往来，亦不存在变相占用上市公司资金的情形。

　　（4）确定在建工程的可收回金额过程及依据应充分合理，利用专家工作结果，并评估专家机构及专家的可胜任能力，并对评估假设、评估方法和所采用的关键参数及评估结果进行复核。

　　公司聘请了深圳市同致诚德明资产评估有限公司（以下简称“同致诚德明”）对六安名家汇的在建工程出具了的资产评估报告，同致诚德明属于具有证券服务业务备案的资产评估机构，评估报告的签字评估师罗翠艳、卢梁栋已通过年检，评估机构及专家具备可胜任的能力。本次评估采用的是假设开发法，我们对评估假设、关键参数和评估结果进行复核，未见重大异常。

　　通过实施了以上程序，在建工程是真实存在的，在建工程的减值已经充分计提，在建工程进度缓慢受主客观各种因素影响导致仍未达到转固条件，公司披露为在建工程合理，在建工程的主要供应商与公司及关联方为经营性资金往来，不存在资金占用情况。

　　5.年报显示，你公司应付账款余额为3.39亿元，期初为4.55亿元。请列示按供应商归集的期末余额500万元以上的应付账款明细，结合款项账龄、款项形成原因、合同条款约定的还款时间、供应商及其关联关系，说明你公司是否已发生款项逾期情况或预计发生款项逾期，如是，请说明拟解决措施及预计还款时间。

　　供应商名称 关联关系 款项性质 金额 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 款项形成原因 合同约定还款时间 是否逾期

　　安徽隐贤劳务有限公司 非关联方 应付劳务费 6,029.45 372.22 2,247.68 1,217.04 2,192.51 已结算未支付 项目通过甲方验收合格后，且完成甲方审定结算，则甲方向乙方支付至结算总价款的 95%(若业主方未完成对甲方的验收则支付至审定结算的90%)，质保金到期归还 是

　　歙县嘉楠建筑劳务有限公司 非关联方 应付劳务费 1,284.69 - - - 1,284.69 已结算未支付 工程款的支付时间为业主支付工程款的15个工作日内甲方支付给乙方，如因乙方分包工程部分原因业主单位未依据总包合同向甲方支付价款的，甲方有权不向乙方支付价款且不构成违约。 是

　　安徽广达建设工程有限公司 非关联方 应付工程款 1,244.22 - - - 1,244.22 已结算未支付 开工第一个月不拨付进度款,开工第二个月25号拨付已经完成工程量的70%，竣工验收合格后一个月内付合同价的85%(扣除施工用水、用电、违约金等)，审计结束付审计后总工程款的95%，余款5% 作质保金，质保金于质保期满后(自验收合格之日计二年)无任何质量问题一个月内一次性无息结清。 是

　　桐城市耀桐劳务有限公司 非关联方 应付劳务费 1,143.19 63.74 111.56 - 967.89 已结算未支付 项目通过甲方验收合格后，且完成甲方审定结算，则甲方向乙方支付至结算总价款的_95%(若业主方未完成对甲方的验收则支付至审定结算的 90%)，质保金到期归还。 是

　　中国新兴建筑工程有限责任公司 关联方（合并范围外） 应付工程款 934.2 - - - 934.2 已结算未支付 根据工程形象进度付款，每月按已确认完成的工程量进度支付工程进度款的80%，工程竣工经有关质检部门验收合格后付至合同工程款的85%，工程竣工后按有关文件规定进行结算，结算完成的 3个月内，发包人向承包人拨付至工程结算款的97%的工程款，扣留3%作为质量保证金(无息)，质量保证金在工程质保期满无缺陷责任后支付，缺陷责任期2年。 是

　　赣州市毓辰科技有限公司 非关联方 应付劳务费 758.27 - 0.79 - 757.48 已结算未支付 收到业主方支付的工程款后支付。 是

　　中山市古月灯饰制造有限公司 非关联方 应付材料款 751.24 59.11 31.94 156.53 503.67 已结算未支付 月结付款（收到开具发票） 是

　　广西壹方手信电子科技有限公司 非关联方 应付劳务费 726.6 726.6 - - - 已结算未支付 收到业主方支付的工程款后支付。 是

　　广东真优美景观照明有限公司 非关联方 应付材料款 550.01 4.1 - 46.46 499.45 已结算未支付 货款验收合格收到发票付款。 是

　　佛山机电安装集团有限公司 非关联方 应付劳务费 517.74 - - - 517.74 已结算未支付 工程完成验收合格送审后(10天)内，发包人支付工程暂定合同价的50%，结算后付10%，质保等验收合格后付款。 是

　　如表二十四所示，因公司的临时性困难导致部分应付账款已结算未及时支付，以上货款均已逾期。公司已申请破产重整，拟通过破产重整方式予以偿付债务。

　　针对以上的情况，公司拟定的解决措施及还款计划：一方面在短期内，优先支付账龄长、优先级较高的供应商款项，优化供应链账期管理，与核心供应商签订分期付款协议；另一方面，继续加大应收账款回收力度，利用公司人才和技术优势，积极拓展新的业务，从源头上解决资金紧缺的问题。

　　（2）对应付账款的余额及在本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确定会计处理是否正确。

　　我们对本期的应付账款余额实施函证程序，实际回函率为66.39%（包括回函不符经调整后能确认的），执行替代程序的比率为11.38%，实际回函+替代测试为77.77%，未见重大异常。

　　我们通过巨潮网的公司公告，了解公司的破产重整的进度，目前公司仍处于破产重整的预重整阶段，公司已确认重整投资人并与之签订《预重整投资协议》。

　　通过执行以上程序可见，公司正在积极推进破产重整的程序，并且也同时也在努力解决供应商货款支付的问题。

　　7. 年报显示，你公司报告期内发生销售费用0.14亿元，同比减少27.37%，管理费用0.59亿元，同比减少6.32%，发生研发费用0.03亿元，同比减少7.58%，发生财务费用0.31亿元，同比增长27%。请你公司：

　　（1）结合报告期内销售人员、管理人员、研发人员月度数量变动情况、人员薪酬平均水平，分别说明销售费用、管理费用、研发费用项下工资及社保本期发生额大幅下降的原因，是否与人员数量及薪酬水平变动趋势一致，是否对主营业务开展产生不利影响，相关费用计量是否完整、准确。

　　专业构成类别 2024年专业构成人数（人） 2023年专业构成人数（人） 增减人数 增减变动幅度

　　受大环境影响，公司连续几年出现较大金额的亏损，为此公司也在努力降本增效，不断提高综合管理水平,优化组织架构和人员配置。

　　如表二十五所示，公司2024年销售人员、技术人员、财务及行政人员人数较2023年减少比例分别为29.41%、39.34%、18.94%，销售费用、研发费用、管理费用职工薪酬减少比例分别为15.33%、62.65%、6.68%，人员减少的变动趋势与薪酬费用的变动趋势一致。

　　以上人员的调整，实为公司为保持健康持续发展的必要措施，不涉及到公司核心管理人员与技术骨干人员的变动，对公司的生产经营不会产生重大不利影响。相关费用的计提符合《企业会计准则》要求，费用计提完整准确。

　　（2）说明财务费用各明细项具体内容，涉及利息收支的，请结合融资规模、利率水平测算利息收支与融资规模的匹配性，涉及未确认融资费用的，请说明相关计算过程。

　　如表二十六所示，本期财务费用较上期增长27.00%，主要是由于本期的利息支出较上期增长20.06%。以下为本期利息支出的测算过程：

　　六安农村商业银行股份有限公司城东支行 六安名家汇（注1） 2,450.00 6.73% 134.55

　　如表二十八所示，公司的利息支出的增长主要是由于高新投的利息支出增长。高新投于2021年10月19日与公司签署《名家汇定向融资计划认购协议》 ，认购公司在深圳联交所发行、备案的产品编码为DR-JFZXA0083的《名家汇定向融资计划》（以下简称“本产品”）2亿元，存续期为12个月，预期年化收益率为9%/年。于2023年8月21日，双方签署《名家汇定向融资计划补充协议2》约定对本产品展期，展期后融资计划到期日为2024年8月21日，预期年化收益率为9.5%。截至2024年12月31日，该产品已逾期，逾期利率为13.80%。

　　报告期内，公司财务费用合计3,082.04万元，其中利息支出3,157.29万元，其中与金融机构和非金融机构的借款均按借款合同计算利息，应付供应商利息为根据法院判决或供应商向预重整管理人申报的利息，未确认融资费用为公司承租办公场所确认的利息支出，公司以增量借款利率为折现率对办公场所的租赁付款额进行折现，按实际利率法进行摊销确认。

　　请年审会计师说明核查销售费用、管理费用、研发费用、财务费用完整性所实施的具体程序、范围、比例，并发表明确核查意见。

　　（2）抽查2024年与费用确认相关的资料，各费用的抽查比例为60%以上，主要检查各项支出审批手续是否完备，是否有合法原始凭证支持，评价相关费用的线年费用执行分析性复核程序，判断相关费用两期变动的合理性；

　　8.年报显示，报告期内经营活动产生的现金流量净流入0.06亿元，较上一年度进一步恶化。请结合本期销售商品、提供劳务收入收到的现金流量和购买商品、接受劳务支付的现金流量与对应的资产负债表、利润表项目的勾稽关系，公司各类主营业务的销售结算政策和周期、采购结算模式和周期、现金流入与流出明细，量化分析经营活动产生的现金流量净额较 2023年恶化的原因及合理性。

　　表二十九：2024年销售商品、提供劳务收入收到的现金流量和购买商品、接受劳务支付的现金流量与对应的资产负债表、利润表项目的勾稽关系

　　销售商品、提供劳务收到的现金 194,666,313.52 269,383,968.83 -27.74% 营业收入+（期初应收账款原值-期末应收账款原值）+（期初合同资产原值-期末合同资产原值）+（期末预收账款-期初预收账款）+（期末合同负债-期初合同负债）+增值税当期销项

　　购买商品、接受劳务支付的现金 122,255,181.57 156,758,677.72 -22.01% 营业成本+（期末存货原值-期初存货原值）+（期末预付款项-期初预付款项）+（期初应付账款-期末应付账款）+增值税当期进项

　　公司主营业务为照明工程施工，主要的销售结算政策为按施工进度收款，在施工过程中合同约定的收款金额一般要小于实际完工进度，差异主要为待项目竣工结算后扣留的3%-5%的质保金，余款在质保期结束后一次性付清，质保期通常为3年。但在实际业务过程中，受业主方财力等因素的影响，公司所施工的项目几乎完全不能按照合同约定及时收到款项，甚至有部分发包方以各种理由拒不配合项目结算以达到拖延付款的目的，造成公司账面存在大量的应收账款无法及时收回，以致公司当期营业收入与销售现金流入形成错配。

　　公司采购业务主要为材料采购与劳务采购，其中材料采购的主要结算方式为货到付清与月结30天至90天不等两种方式；劳务采购的付款方式基本上参照公司与发包方所签合同的付款方式进行，即按完工比例支付一定的进度款，结算后扣除质保金一次性付清货款。实际上由于公司的劳务采购直接面对的是农民工，农民工的工资是必须正常支付。

　　2024年销售商品、提供劳务收到的现金比2023年减少74,717,655.31元,同比减少27.74%，主要系报告期内收款难度增加及收款金额减少所致。

　　（1）获取现金流量表编制工作底稿，将其中的数据与经审计后的相关数据进行核对，将现金流量表与工作底稿中的数据进行核对；

　　通过实施以上程序，公司经营活动产生的现金流量净额较2023年恶化的原因主要为报告期内收款难度增加导致销售收款的金额减少所致，现流变动合理。

　　9.2024年12月，你公司将账面价值0.17亿元应收账款以0.6亿元转让给关联方深圳领拾投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“领拾投资”），产生收益4330万元；同期，公司实际控制人程宗玉向公司无偿捐赠0.4亿元现金。请你公司：

　　（1）说明交易定价的公允性评估过程，领拾投资收购资金来源（自然人借款方是否与你公司存在关联关系）。

　　根据深圳市同致诚德明资产评估有限公司出具的《深圳市名家汇科技股份有限公司拟处置资产涉及持有的应收债权项目价值分析报告》（以下简称“《价值分析报告》”），采用综合因素分析法分析（因素打分法）、判断债权资产的可回收价值，截至2024年9月30日，应收债权资产净额1,669.78万元。纳入分析范围的债权在债权价值分析基准日的可回收价值为4,708.29万元。价值分析结果较账面净值增值3,038.51万元，增值率为181.97%。主要原因为分析对象账面原值17,139.14万元，减值准备15,469.37万元，账面净值1,669.78万元，减值准备的金额主要为企业根据自身会计政策，结合一致性、谨慎性考虑计提。本次价值分析结果基于搜集债务人相关资料信息基础上，分析债务人偿还情况、工商年检情况、经营地址查询情况、财务报告、所属行业、名下有效资产情况、企业性质、企业规模、目前经营状况、历史信用情况、所处地域、资产保全情况等因素综合评价得出。应收账款转让定价以双方共同认可的具有从事证券、期货相关业务资格的评估机构对应收账款债权价值进行的可回收价值作为参考，最终成交价格以双方协商确定的6,000万元为准。

　　领拾投资收购公司应收账款的资金来自于其收到的有限合伙人投入的资本金，有限合伙人投入的资金，其中4,500万元来自于其股东提供，另1,500万元来自于自然人借款，该自然人与公司及公司关联方不存在任何关联关系。

　　经公司核实，该捐赠资金由公司实控人自行筹集，与公司及公司的关联方不存在任何关系，公司也不存在后续偿还安排或其他利益输送。

　　（3）结合上述交易，说明公司是否通过非经常性损益规避终止上市，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

　　对于公司应收账款转让的交易，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》7.2.6条规定及《公司章程》等相关规定，构成关联交易。因此公司将此次交易价格6,000万元与该批应收账款的账面价值1,669.78万元之间的差额4,330.22万元计入资本公积。对于公司接受实控人的现金捐赠4,000万元，全部计入资本公积。公司不存在通过非经常性损益规避终止上市，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

　　根据《应收账款债权转让协议》、《不可撤销的承诺函》及资金入账银行单据，应收账款的债权转让为无追索权的买断行为，应收账款的债权已于2024年12月30日转移到领拾投资，符合金融资产终止确认条件。

　　（3）检查转让应收账款的原始凭证，包括中标通知书、施工合同、预计总成本明细、竣工验收单、工程结算单、发票、银行回单、诉讼判决书等资料。

　　（5）获取领拾投资的《验资报告》及对相关人员进行访谈，领拾投资的资金来源于深圳市前海德宝互联网有限公司（以下简称“前海德宝”）的出资款。前海德宝的出资款的来自于股东4500万往来款以及自然人1500万的借款。我们对借款1500万的自然人进行了访谈，由于对方非本次交易的直接对手方且涉及个人隐私，未提供进一步的资金流水。

　　根据所获取的资料，我们未发现领拾投资购买应收账款债权的资金来源于上市公司 ，领拾投资购买名家汇应收账款债权的资金来源为领拾投资股东自有资金。

　　（6）获取关于名家汇实控人（以下简称“实控人”）向名家汇捐赠现金的《法律意见书》、《承诺函》、现金捐赠的资金入账的银行原始单据。

　　通过执行以上程序，我们认为名家汇实控人的现金捐赠是线）获取实控人与捐赠资金出借人签订的《借款合同》、出借人关于本次资金出借的《承诺函》、获取捐赠资金出借人及其大额资金来源方的银行流水，并进行现场访谈。我们对大额资金来源方访谈时，由于对方非本次交易的直接对手方且涉及个人隐私、商业机密，未提供进一步的资金流水。

　　（8）获取名家汇及董监高关于未对应收账款债权转让和现金捐赠的相关方进行抵押担保的声明、网上查询上述事项涉及的相关方的公开信息，了解是否与名家汇及实控人存在关联关系。

　　通过执行以上程序，未发现名家汇及董监高有对应收账款债权转让及现金捐赠的相关方进行担保抵押；应收账款债权转让和现金捐赠的相关方与名家汇及实控人不存在关联关系。

　　（9）对大额资金审批管控流程进行了解，对上述应收账款债权转让和现金捐赠形成的资金，亲自前往银行打印并检查所涉及银行账户的期后流水，并对上述涉及的银行账户审计报告临近日的余额进行函证。

　　通过执行以上程序，主要为了了解由应收账款债权转让及现金捐赠事项产生的约 1亿元资金的期后流向。我们对主要存放以上资金的账户执行银行函证程序，函证回函证实存放账户中有活期存款约8,000万，定期存款2,000万（未抵押担保）。同时我们对期后主要银行账户执行银行流水分析，未发现异常的资金流出，均为日常经营活动的收支。

　　应收账款债权转让属于权益易，计入资本公积，符合会计准则规定；实控人现金捐赠，属于向公司的资金投入，计入资本公积，符合会计准则规定。

　　经过实施上述审计程序，由于应收账款债权转让属于关联交易，交易定价是基于评估公司出具的《价值分析报告》的基础上浮确认，属于权益易，不计入当期损益，确认为资本公积；未发现领拾投资购买应收账款债权的资金来源方与公司及其关联方存在关联关系；实控人现金捐赠的资金未发现来源于公司关联方，公司及交易对方所履行的审批决策程序合规有效，相关会计处理符合会计准则的规定，入账依据充分合理。

　　10.年报显示，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2024年度财务报告出具了带持续经营重大不确定性段落无保留意见的审计报告，与持续经营相关的重大不确定性事项为公司2024年度归属于母公司股东的净利润为-1.31亿元，截至2024年12月31日累计未分配利润-14.79亿元，归属于母公司股东权益 0.97亿元，资产负债率为 87.79%，一年内需要偿付的有息负债约2.21亿元人民币，部分债务处于逾期状态，部分债权人已提起诉讼，导致部分银行账户被冻结、部分资产被查封。请你公司：

　　（1）结合行业环境、公司经营及财务状况、长短期借款规模、被冻结银行账户数量及金额、经营活动现金流情况、银行授信情况、融资渠道、融资能力等，说明公司目前生产经营及现金流状况能否支持日常运转，资产查封是否涉及核心资产，你公司已采取和拟采取的措施（如有）。

　　2020年以来，受全球突发公共卫生事件影响，照明工程行业出现整体下滑，对公司经营也带来巨大冲击。近一两年，随着照明工程行业技术升级，市场需求和政策引导等多重影响，行业正从“单一照明功能”向智能化、健康化、系统化转型，市场需求也出现增长态势。根据思瀚产业研究院预测照明工程行业将持续保持较快的增长增速，预计到2026年，中国照明工程行业产值规模将突破9,000亿元规模。

　　2024年度，公司实现营业收入11,689.29万元，归属于母公司股东的净利润-13,095.21 万元。截至2024年末，公司总资产79,272.94万元，归属于母公司所有者权益 9,644.01万元，有息负债约2.44亿元，其中多数均已逾期，公司发展出现流动性紧张等困难。

　　截至到2024年12月31日被冻结银行账户数量44个，合计金额1,965.16万元，占货币资金的12.45%，2024年度公司经营活动产生的现金流量净额594.68万元。

　　①当前公司已进入预重整程序并与重整投资人签署了《预重整投资协议》，根据该协议，后期如公司能重整成功，将极大改善公司财务状况，提升公司的偿债压力，提高公司流动性，对公司健康持续发展具有重大意义。

　　②为妥善解决历史应收账款问题，优化上市公司资产结构，及时回收流动资金，提高资金使用效率，缓解公司经营压力和保持可持续发展。2024年12月，公司与深圳领拾投资合伙企业（有限合伙）签订《应收账款债权转让合同》，将日常业务经营中形成的合计账面价值1,669.78万元的应收账款，作价6,000万元转让给深圳领拾投资合伙企业（有限合伙）。同时，2024年12月，公司收到实际控制人程宗玉先生现金捐赠款4,000万元。以上两笔款项均已及时到账，对增强公司流动性，为公司拓展新业务提供坚实的保障。

　　③继续加大应收账款回收力度，截至2024年末，公司应收账款账面原值9.06亿元，其中多数为地方政府欠款。中央多次明确提出“加力推进清理拖欠企业账款工作”，于2025年度将发行超长期国债1.3 万亿元，地方政府专项债4.4万亿元，均创历史新高。以上政策对公司收回应收款及拓展新业务都是重大利好，2025年度公司计划收回历史欠款2.5亿元。

　　④利用公司人才和技术优势，积极拓展新的业务，截至 2025年4月中旬，公司在手未完成订单以及意向中签约订单合计约亿余元，初步预计2025年度，公司新承接施工项目约2.5-3亿元左右。

　　（2）结合未决诉讼、仲裁进展、预计负债计提依据等，说明报告期末预计负债计提的充分性及合理性，进一步说明破产重整执行完毕后公司偿债能力是否得到实质性改善。

　　序号 案件状态 原告 被告 案号 身份 标的金额 截至2024年12月31日案件进展 预计负债计提依据 期末预计负债金额

　　1 未结 吴斌 深圳市名家汇科技股份有限公司 深劳人仲案【2022】19197号、（2024）粤0305民初790号 被告 965,425.87 名家汇、吴斌均已上诉 尚未判决，根据仲裁裁决书计提相关负债 381,373.57

　　2 未结 王蒙 深圳市名家汇科技股份有限公司 深劳人仲案【2023】23027号、（2024）粤0305民初26931号 被告 440,652.40 一审待开庭 尚未判决，根据仲裁裁决书计提相关负债 318,778.76

　　3 未结 深圳爱克莱特科技股份有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）深国仲受3941号 被告 24,340,856.59 仲裁已开庭，待裁决 根据诉讼情况预测结果计提相关负债 3,093,030.07

　　4 未结 上海奇光灯具科技有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民初9579号 被告 139,690.35 名家汇已上诉 尚未判决，本金已确认负债，本金较小，暂不计提利息费用（预计负债） -

　　5 未结 江苏禧年光电科技有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民初11800号 被告 4,195,571.65 一审已判决 根据一审诉讼情况结果确认预计负债 238,727.45

　　6 未结 深圳市鑫益明电力设备有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民初23775号 被告 254,534.00 一审已开庭，名家汇已反诉，待判决 尚未判决，本金已确认负债，本金较小，暂不计提利息费用（预计负债） -

　　7 未结 中山市齐天照明有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民诉前调2878号 被告 165,931.40 一审已开庭，待判决 尚未判决，本金已确认负债，本金较小，暂不计提利息费用（预计负债） -

　　8 未结 广州市雅江光电设备有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民诉前调23945号 被告 341,900.64 一审待开庭 尚未判决，本金已确认负债，本金较小，暂不计提利息费用（预计负债） -

　　9 未结 兴业银行股份有限公司深圳分行 深圳市名家汇科技股份有限公司、程宗玉、刘衡、程治文、六安名家汇光电科技有限公司、名匠智汇建设发展有限公司 （2024）深国仲受6436号 被告 34,098,600.00 仲裁已受理，暂未开庭 尚未判决，账面已确认相关债务本金及利息，无需确认其他预计负债 -

　　10 未结 浙江晶日科技股份有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民诉前调33669号 被告 1,964,018.56 一审待开庭 根据诉讼情况预测结果计提相关负债 100,973.09

　　11 未结 四川阳光机电一体化有限责任公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）深国仲受6033号 被告 221,805.10 名家汇已提起反请求，仲裁已开庭，待裁决 尚未判决，本金已确认负债，本金较小，暂不计提利息费用（预计负债） -

　　12 未结 黄宇光 深圳市名家汇科技股份有限公司 深劳人仲案【2024】13315号、（2024）粤0305民诉前调48137号 被告 569,318.47 黄宇光已起诉，一审未正式立案 仲裁结果驳回，无需计提预计负债 -

　　13 未结 黄宇光 深圳市名家汇科技股份有限公司 深劳人仲案【2024】18624号 被告 626,088.00 劳动仲裁已裁决 仲裁结果驳回，无需计提预计负债 -

　　14 未结 广东德洛斯照明工业有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民诉前调35590号 被告 140,481.93 一审已开庭，待判决 尚未判决，本金已确认负债，本金较小，暂不计提利息费用（预计负债） -

　　15 未结 广东德洛斯照明工业有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0503民诉前调35571号 被告 281,616.62 一审已开庭，待判决 尚未判决，本金已确认负债，本金较小，暂不计提利息费用（预计负债） -

　　16 未结 广东德洛斯照明工业有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民诉前调36654号 被告 233,676.91 名家汇已提交主管权异议，原定开庭时间取消 尚未判决，本金已确认负债，本金较小，暂不计提利息费用（预计负债） -

　　17 未结 湖北楚之光照明有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民诉前调33137号 被告 674,750.00 一审待开庭 根据诉讼情况预测结果计提相关负债 19,149.94

　　18 未结 深圳市西口照明有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 （2024）粤0305民诉前调30753号 被告 1,036,135.59 已召开庭前会议，一审待开庭 根据诉讼情况预测结果计提相关负债 71,556.67

　　19 未结 佛山市园林绿化工程有限公司 深圳市名家汇科技股份有限公司 (2024)粤0604民初31573号 被告 857,247.46 一审已判决，名家汇已上诉 根据一审诉讼情况结果确认预计负债 14,061.24

　　20 未结 山东清华康利城市照明研究设计院有限公司 山东省青岛市西海岸新区城市管理局（深圳市名家汇科技股份有限公司为第三人） （2024）鲁0211诉前调23965号 被告 15,489,116.66 已进行庭前证据交换，一审待开庭 公司作为第三人，无需承担相关预计负债 -

　　21 未结 袁福强 名匠智汇建设发展有限公司 深劳人仲案【2023】3055号、（2024）粤0305 民初 7 号、（2024）粤03民终18606号 被告 364,885.79 二审已受理，将书面审理 尚未判决，本金已确认负债，本金较小，暂不计提利息费用（预计负债） -

　　22 未结 广州中芯环境工程有限公司 名匠智汇建设发展有限公司、深圳震有科技股份有限公司、中国通信建设第四工程有限公司 （2023）粤0111民诉前调38233号 被告 4,197,383.08 一审已开庭，待判决 尚未判决，无法预估判决金额，暂不计提相关预计负债 -

　　23 未结 安徽华正装饰工程有限公司 安徽三乐建设工程有限公司、中国新兴建筑工程有限责任公司、六安名家汇光电科技有限公司 （2024）皖1502民初7006号 被告 15,023,083.14 一审已开庭，待判决 尚未判决，公司已根据结算情况以及合同条款充分计提并支付应付工程款，不存在逾期付款情况，无需计提利息费用（预计负债） -

　　以上未结案件均是因为公司资金紧张无法支付已到期的采购货款或金融机构借款，债权人向法院提起以诉讼所致。公司已逐项分析每起诉讼的实际情况，并按合同约定计提未来可能需要支付的利息等费用，除此以外，公司无需承担额外的或有赔偿支出，预计负债计提充分合理。如公司能顺利进入破产重整程序并执行完毕，将会极大改善公司现有财务状况，增强公司流动性，促进公司业务的拓展与转型，为公司健康持续发展产生巨大的积极作用。

　　（3）说明报告期末净资产规模较小的原因，你公司是否存在通过少计提成本、费用、资产减值等规避净资产为负，进而规避公司股票交易被终止上市的情形。

　　自2020年以来，行业市场规模大幅缩减，竞争日益剧烈，导致公司营业收入连年出现大幅下滑。同时，公司原有项目出现验收难、结算难、收款难的情形，增加公司资金占用成本与减值损失风险。以上两方面使得公司连续几年大额亏损，以致净资产规模较小。公司严格遵照《企业会计准则》等各项规章制度进行财务核算与内控管理，不存在少计提成本、费用、减值等规避净资产为负，进而规避公司股票交易被终止上市的情形。

　　1、针对公司目前生产经营及现金流状况能否支持日常运转，资产查封是否涉及核心资产，公司已采取和拟采取的措施，我们主要实施了以下程序：

　　取得管理层对公司目前生产经营及现金流状况能否支持日常运转，资产查封是否涉及核心资产的评估，以及公司已采取和拟采取的措施，重点关注公司的行业环境、公司经营及财务状况、长短期规模、被冻结银行账户数量及金额、经营活动现金流情况、银行授信情况、融资渠道、融资能力等问题。

　　通过实施以上审计程序，我们了解到目前照明行业需求呈增长态势，公司2024年的经营及现金流情况虽然总体情况一般，但是公司正在努力地通过推进破产重整程序、转让不良资产、实控人现金捐赠、加大回款催收力度、积极开拓新业务等方式来改善生产经营及现金流情况。目前公司的生产经营及现金流情况是足以支持日常运转，资产查封不涉及核心资产，公司拟采取措施具有可行性。

　　（1）向公司管理层索取有关未决诉讼、仲裁进展、预计负债依据等事项的全部文件和凭证，作必要的审核和评价；

　　（2）向公司的法律顾问和律师进行函证，结合天眼查、裁判文书网等查询信息，以获取法律顾问和律师对公司资产负债表日已存在的，以及资产负债日至报告日期间存在的未决诉讼、仲裁进展、预计负债依据等事项的确认证据；

　　（3）向公司管理层获取书面声明，保证其已按照企业会计准则的规定，对其全部未决诉讼、仲裁进展、预计负债依据等事项作了恰当反映。

　　根据执行以上程序，公司的未决诉讼、仲裁进展已充分披露，预计负债已充分、合理地计提，我们已经取得了重要案件的律师回函，未见重大异常。破产重整执行完毕后，公司的偿债能力预计会得到较大地改善。

　　（1）获取公司重要工程的经审批的预算总成本表及明细表，以及相关采购、外包合同，全面核查预计总成本的合理性，形成核查记录。

　　（2）对成本实施函证程序，对主要供应商实施走访或访谈程序，核实交易成本费用的线）抽查与费用确认相关的资料，检查各项支出审批手续是否完备，是否有合法原始凭证支持，评价相关费用的线）实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间；

　　（5）对单项计提的应收账款、合同资产，向管理层了解做出单项计提判断依据，结合外部经营环境、回款情况等因素，评价管理层减值计提的合理性；

　　（6）对于按照信用风险特征组合计提减值的应收账款、合同资产，结合账龄分析，对坏账准备、资产减值进行重新测算，评价管理层减值计提的合理性。

　　（7）对于在建工程，利用专家工作结果，确定其可收回金额，评估专家机构及专家的可胜任能力，并对评估假设、评估方法和所采用的关键参数及评估结果进行复核，评价管理层减值计提的充分性、合理性。

　　（8）了解存货跌价准备的计提依据和原则，获取公司存货跌价准备明细表，核查存货跌价计提是否充分。

　　通过执行以上程序，我们未发现公司通过少计提成本、费用、资产减值等方式规避净资产为负，进而规避公司股票交易被终止上市的情形。

　　11.2024年4月26日，你公司因2023年度经审计后的净利润（扣除非经常性损益前后孰低）为负值且营业收入低于1亿元，公司股票交易被实施退市风险警示。2025年3月21日，你公司提出撤销公司股票实施交易财务类退市风险警示的申请。

　　公司因2023年年度经审计后的净利润（扣除非经常性损益前后孰低）为负值且营业收入低于1亿元，触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第10.3.1条第一款第一项“上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施退市风险警示：（一）最近一个会计年度经审计的利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值，且扣除后的营业收入低于1亿元。”的规定,公司股票交易于2024年4月29日起被实施退市风险警示。

　　经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的《2024年度审计报告》（中兴华审字（2025）第410017号）确认，公司2024年度实现营业收入116,892,945.74元，归属于上市公司股东的净资产为96,440,101.87元。同时，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制出具了标准无保留意见的《内部控制审计报告》（中兴华内控审计字（2025）第410001号），认为公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

　　根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第10.3.7条“上市公司因触及第10.3.1条第一款规定情形，其股票交易被实施退市风险警示后，实际触及退市风险警示情形相应年度次一年度的年度报告表明公司不存在第10.3.11条第一项至第七项任一情形的，公司可以向本所申请撤销退市风险警示。”

　　公司2024年度经审计的扣除后的营业收入高于1亿元且期末净资产为正值，经逐项自查，公司不存在第10.3.11条第一项至第七项规定的终止股票上市交易的情形，符合申请撤销对股票交易实施退市风险警示的条件，可以申请撤销因触及财务类强制退市情形的退市风险警示。公司于披露2024年年报披露同日向深交所提交了关于撤销退市风险警示的申请，并披露《关于申请撤销退市风险警示并继续实施其他风险警示的公告》。

　　（2）请逐项自查公司是否存在本所《创业板股票上市规则（2024年修订）》（以下简称“《上市规则》”）第10.3.1条规定的股票交易应当被实施退市风险警示的情形，是否存在《上市规则》第10.3.11条规定的股票应当被终止上市的情形。

　　经逐项自查，公司不存在《上市规则》第10.3.1条规定的股票交易应当被实施退市风险警示的情形，具体自查情况如下：

　　（一）最近一个会计年度经审计的利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值，且扣除后的营业收入低于1亿元。 公司2024年度经审计的利润总额-1.31亿元、净利润-1.31亿元、扣除非经常性损益后的归母净利润-1.53亿元、扣除后的营业收入1.15亿元。 否

　　（二）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值。 经审计的2024年归属于上市公司股东的净资产为0.96亿元，为正值。 否

　　（三）最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的《2024年度审计报告》 否

　　（四）追溯重述后最近一个会计年度利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值，且扣除后的营业收入低于1亿元；或者追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值。 公司不存在追溯重述，因此不触及该项条款。 否

　　（五）中国证监会行政处罚决定表明公司已披露的最近一个会计年度财务报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致该年度相关财务指标实际已触及本款第一项、第二项情形。 公司未受到中国证监会行政处罚。 否

　　经逐项自查，公司不存在《上市规则》第10.3.11条规定的终止股票上市交易的情形，具体自查情况如下：

　　10.3.11上市公司因触及第 10.3.1条第一款情形，其股票交易被实施退市风险警示后，实际触及退市风险警示情形相应年度次一年度出现以下情形之一的，本所决定终止其股票上市交易：

　　（一）经审计的利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值，且扣除后的营业收入低于1亿元。 公司2024年度经审计的利润总额-1.31亿元、净利润-1.31亿元、扣除非经常性损益后的归母净利润-1.53亿元、扣除后的营业收入1.15亿元。 否

　　（二）经审计的期末净资产为负值。 经审计的2024年归属于上市公司股东的净资产为0.96亿元，为正值。 否

　　（三）财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的审计报告。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的《2024年度审计报告》 否

　　（四）追溯重述后利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值，且扣除后的营业收入低于1亿元；或者追溯重述后期末净资产为负值。 公司不存在追溯重述，因此不触及该项条款。 否

　　（五）财务报告内部控制被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制出具了标准无保留意见的《内部控制审计报告》，认为公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 否

　　（六）未按照规定披露内部控制审计报告，因实施完成破产重整、重组上市或者重大资产重组按照有关规定无法披露的除外。 公司于披露2024年年度报告的同时一并披露了《内部控制审计报告书》 否

　　（七）未在法定期限内披露过半数董事保证真实、准确、完整的年度报告。 公司全体董事、监事、高级管理人员签署了书面确认意见，保证公司 2024年年度报告真实、准确、完整。 否

　　经逐项自查，公司不存在《上市规则》第10.2.1条规定的交易类强制退市情形，具体自查情况如下：

　　（2）逐项检查公司是否存在《上市规则》第10.3.1条规定的股票交易应当被实施退市风险警示的情形，是否存在《上市规则》第10.3.11条规定的股票应当被终止上市的情形，是否存在《上市规则》第10.2.1条规定的股票应当被终止上市的情形。

　　经过实施上述审计程序，我们认为公司符合撤销退市风险的条件，且不存在应当被实施退市风险警示及终止其股票上市交易的情形。